Bekerja dari rumah: apa yang boleh dan tidak boleh anda tuntut

Perbezaan yang menentukan segala-galanya

Cukai pendapatan Malaysia menarik garis tegas antara pendapatan penggajian dan pendapatan perniagaan, dan layanan perbelanjaan berada di sisi bertentangan.

Pekerja dicukai atas pendapatan penggajian di bawah Seksyen 13. Potongan terhadapnya sempit: pada asasnya pelepasan peribadi dalam penyata, gaya hidup, perubatan, pendidikan dan seterusnya. Seksyen 39(1)(a) Akta melarang apa-apa potongan bagi perbelanjaan domestik atau peribadi, dan kos operasi rumah anda dianggap tepat begitu. Tiada pelepasan pejabat rumah dalam penyata. Pekerja yang bekerja dari rumah tiga hari seminggu dan membayar lebih untuk elektrik dan internet tidak boleh menolak perbezaan itu. Pelepasan ialah satu-satunya laluan, dan tiada pelepasan pejabat rumah.

Pembayar cukai bekerja sendiri, freelancer, pemilik tunggal, siapa pun dengan pendapatan perniagaan di bawah Seksyen 4(a), dicukai atas keuntungan. Perbelanjaan yang semata-mata dan sepenuhnya dilakukan dalam menghasilkan pendapatan itu boleh ditolak di bawah Seksyen 33, dan pejabat rumah yang digunakan untuk perniagaan layak, mengikut bahagian.

Jadi bil elektrik yang sama boleh ditolak bagi freelancer dan tidak bagi pekerja di meja sebelah.

Apa maksud pembahagian dalam praktik

Orang yang bekerja sendiri tidak boleh menolak keseluruhan bil elektrik isi rumah kerana keseluruhan isi rumah bukan perniagaan. Bahagian yang boleh ditolak ialah bahagian perniagaan, dan bahagian itu perlukan asas.

Dua asas biasa digunakan:

Keluasan lantai. Jika bilik yang digunakan sebagai pejabat 12 meter persegi dalam apartmen 90 meter persegi, bahagian perniagaan 13%. Peratusan itu terpakai pada sewa, utiliti dan kos berkaitan bangunan.

Masa dan penggunaan. Di mana ruang dikongsi, meja makan digunakan sebagai meja kerja pada waktu bekerja, pembahagian berasaskan masa boleh dihujahkan, tetapi ia lebih lemah dan lebih mungkin dipersoalkan.

Apa pun asasnya, ia patut didokumenkan sekali dan digunakan secara konsisten. Pemeriksa perlu boleh mengikuti aritmetiknya.

Apa yang biasanya boleh dibahagikan oleh orang bekerja sendiri

• Sewa atau, bagi rumah milik sendiri, unsur faedah pinjaman perumahan, mengikut bahagian perniagaan. Bayaran balik pokok tidak pernah boleh ditolak.
• Elektrik, air dan internet, mengikut bahagian.
• Peralatan yang dibeli untuk perniagaan, melalui elaun modal dan bukan potongan sekali gus. Komputer dan peralatan ICT lain kini menarik elaun permulaan 40% dan elaun tahunan 20%, dilunaskan dalam tiga tahun; perabot dan lekapan pejabat 20% permulaan dan 10% tahunan. Item berharga RM2,000 ke bawah setiap satu boleh dilunaskan sepenuhnya pada tahun pembelian, sehingga RM20,000 setahun bagi individu.
• Pembaikan ruang pejabat, mengikut bahagian.
• Talian telefon perniagaan atau bahagian perniagaan pelan mudah alih.

Dapatkan anggaran nombor dengan menjalankan kalkulator cukai pendapatan iMoney.

Apa yang tidak boleh dituntut oleh siapa pun

• Kos yang wujud tanpa mengira: sewa penuh, bil elektrik penuh.
• Kos modal dianggap hasil: membeli komputer riba dan menolak keseluruhan harga pada tahun pertama.
• Item peribadi diberi label perniagaan: mesin kopi, monitor kedua untuk menstrim.
• Apa-apa tanpa resit atau asas bagi peratusan.

Rekod yang bertahan

Bagi tuntutan orang bekerja sendiri: bil utiliti, perjanjian sewa atau penyata pinjaman perumahan, pelan lantai atau ukuran yang menyokong peratusan, dan resit peralatan. Tujuh tahun. Kegagalan paling biasa bukan tuntutan yang salah tetapi peratusan yang tidak didokumenkan, nombor yang wajar tetapi tidak boleh dibina semula.

Soalan yang pekerja selalu tanya

Bolehkah pekerja yang juga bekerja sendiri menuntut pejabat rumah? Ya, terhadap pendapatan perniagaan, dalam Borang B, mengikut bahagian penggunaan perniagaan, dan hanya bahagian itu. Pendapatan penggajian kekal tidak tersentuh. Inilah kedudukan ramai pekerja platform dengan kerja siang, dan sebab untuk memfailkan Borang B dan bukan menganggap pendapatan sampingan sebagai “lain-lain”.

Untuk maklumat lanjut berkaitan cukai, lawati artikel cukai iMoney di Pusat Pembelajaran kami.